Bijtelling berekenen: ins en outs

Bijtelling berekenen: de ultieme gids

Fijn dat je ons hebt gevonden op routeplanner.info, waar we de kronkels van de belastingwetgeving een stuk minder bochtig proberen te maken. Laten we vandaag eens kijken naar die bijtelling, een concept dat bij veel automobilisten de nodige verwarring zaait.

Wat is bijtelling?

Definitie van bijtelling

Bijtelling, die nare belastingpost die we tegenkomen als we een auto van de zaak privé gebruiken. Het is eigenlijk een soort belasting op het privévoordeel dat je geniet. Denk aan de weekendritjes naar de supermarkt, of die spontane roadtrips naar de kust. Bijtelling is een belastingterm die in Nederland wordt gebruikt en verwijst naar een percentage van de cataloguswaarde van een zakelijke auto dat bij het inkomen wordt opgeteld als de auto ook voor privédoeleinden wordt gebruikt. Bijvoorbeeld, als je een auto van de zaak rijdt met een cataloguswaarde van € 30.000 en het bijtellingspercentage is 22%, wordt € 6.600 (22% van € 30.000) bij je inkomen opgeteld en daar betaal je dan inkomstenbelasting over.

Het doel van bijtelling

Bijtelling is in het leven geroepen om een eerlijke belastingheffing te garanderen. Het is gebaseerd op het idee dat het gebruik van een zakelijke auto voor privédoeleinden een vorm van inkomen is. Denk maar aan het geld dat je bespaart door met je zakelijke auto boodschappen te doen, in plaats van een eigen auto te moeten kopen en onderhouden. Dit “voordeel in natura” wordt daarom toegevoegd aan je belastbaar inkomen, net zoals je salaris.

Bijtelling en belastingaangifte

Bijtelling wordt verrekend in je belastingaangifte. Dit betekent dat het bedrag van de bijtelling wordt opgeteld bij je inkomen en dat je daarover belasting betaalt. Hoeveel belasting je betaalt, hangt af van de belastingschijf waarin je valt. Bijvoorbeeld, als je een bijtelling hebt van € 6.600 (zoals in het bovenstaande voorbeeld) en je valt in de belastingschijf van 37,10%, betaal je over die € 6.600 dus € 2.448,60 belasting.

Hoe bereken je bijtelling?

Factoren die de bijtelling beïnvloeden

Nu hoor ik je denken: “Oké, ik snap wat bijtelling is, maar hoe bereken ik dat dan?”. Er zijn verschillende factoren die de hoogte van de bijtelling bepalen. De belangrijkste zijn de cataloguswaarde van de auto, het bijtellingspercentage (dat afhankelijk is van het type auto en het jaar van eerste toelating), en de hoeveelheid privékilometers die je rijdt. Een andere factor die van invloed kan zijn, is of de auto een ‘youngtimer’ is – een auto die ouder is dan 15 jaar valt namelijk onder een speciale bijtellingsregeling.

Berekening van bijtelling op basis van cataloguswaarde

De berekening van de bijtelling is gebaseerd op de cataloguswaarde van de auto. Deze waarde is de nieuwprijs die de fabrikant voor de auto vraagt, inclusief belastingen en de kosten voor het rijklaar maken. Laten we een voorbeeld nemen om dit duidelijker te maken: stel dat je een auto van de zaak rijdt met een cataloguswaarde van € 50.000. Het algemene bijtellingspercentage is 22%, dus je bijtelling bedraagt € 50.000 * 22% = € 11.000 per jaar. Als je in de belastingschijf van 37,05% valt, betaal je dus 37,05% van € 11.000, wat neerkomt op € 4.075,50 aan belasting per jaar.

Bijtellingspercentages in 2023

Algemene tarieven voor bijtelling

In 2023 gelden de volgende bijtellingspercentages: voor auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer (volledig elektrische auto’s) is het bijtellingspercentage 16% voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde en 22% voor het bedrag daarboven. Voor auto’s met een CO2-uitstoot boven de 0 gram per kilometer is het bijtellingspercentage 22%. Stel je rijdt een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 45.000, dan betaal je 16% bijtelling over de eerste € 40.000 (€ 6.400) en 22% over de resterende € 5.000 (€ 1.100). Je totale bijtelling komt dan uit op € 7.500 per jaar.

Specifiek bijtellingspercentage voor een elektrische auto in 2023

Voor elektrische auto’s geldt in 2023 een verlaagd bijtellingspercentage van 16% op de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde. Alles daarboven wordt belast tegen het standaardtarief van 22%.

Invloed van CO2-uitstoot op bijtelling

Uitleg over hoe de CO2-uitstoot van een auto de bijtelling beïnvloedt

CO2-uitstoot speelt een cruciale rol bij het bepalen van de bijtelling. Hoe minder een auto uitstoot, hoe lager het bijtellingspercentage. De overheid wil zo het gebruik van milieuvriendelijke voertuigen stimuleren. Zo kan de bijtelling voor een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van € 60.000 in 2023 bijvoorbeeld 16% zijn op de eerste € 40.000 (€6.400) en 22% op het resterende bedrag (€ 4.400), wat neerkomt op een totale bijtelling van € 10.800 per jaar.

De rol van emissiegrenzen en jaarlijkse herzieningen

Emissiegrenzen en jaarlijkse herzieningen spelen een grote rol bij het bepalen van de bijtelling. De overheid past deze grenzen en bijtellingspercentages regelmatig aan om het gebruik van milieuvriendelijke auto’s te stimuleren. Bijvoorbeeld, de verlaagde bijtelling voor elektrische auto’s wordt stapsgewijs afgebouwd om de aanschaf van deze auto’s aantrekkelijker te maken. Het is dus belangrijk om op de hoogte te blijven van deze veranderingen.

Historische en toekomstige trends in bijtelling

Verlaging van het percentage in 2017

In 2017 werd de bijtelling drastisch verlaagd naar 22% voor nieuwe auto’s, een flinke meevaller!

Hoe oude auto’s onder oude tarieven kunnen vallen

Het kan zijn dat je je afvraagt hoe het zit met auto’s die een aantal jaren geleden op kenteken zijn gezet. Het is namelijk zo dat auto’s die op kenteken zijn gezet vóór een bepaalde datum, onder de bijtellingsregels vallen die golden op het moment van eerste toelating. Dit betekent dat als jouw auto bijvoorbeeld in 2016 op kenteken is gezet, je nog steeds het bijtellingspercentage betaalt dat in dat jaar gold, ook al zijn de regels inmiddels aangepast. Dit is het geval zolang het bijtellingspercentage niet na 60 maanden wordt herzien.

Interessant is dat auto’s ouder dan 15 jaar vallen onder de zogenaamde “youngtimer-regeling”. Hierbij wordt de bijtelling berekend over de dagwaarde van de auto in plaats van de cataloguswaarde.

Verwachte trends voor de toekomst

Wat betreft de toekomst van bijtelling, de trend van de afgelopen jaren wijst erop dat de overheid probeert de aanschaf en het gebruik van milieuvriendelijke auto’s te stimuleren. Daarom is het mogelijk dat er in de toekomst nog meer incentives en voordelen komen voor elektrische en andere soorten milieuvriendelijke auto’s. Tegelijkertijd is het belangrijk om te beseffen dat deze trends ook kunnen veranderen, afhankelijk van technologische ontwikkelingen, veranderingen in overheidsbeleid en andere factoren.

Specifieke regels voor nulemissie-auto’s

16% bijtelling en criteria voor nulemissie-auto’s

Nulemissie-auto’s (auto’s die geen CO2 uitstoten) profiteren van een verlaagd bijtellingspercentage van 16% in 2023, op de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde. Dit percentage geldt voor de eerste 60 maanden na de datum van eerste toelating.

Extra vereisten voor auto’s aangedreven door geïntegreerde zonnecellen

Bijzonder is dat auto’s aangedreven door geïntegreerde zonnecellen in 2023 volledig onder het verlaagde bijtellingspercentage van 16% vallen, ongeacht hun cataloguswaarde. Deze uitzondering is echter maar voor een beperkte tijd geldig.

Toepassing van de 22% bijtelling boven een bepaalde cataloguswaarde

Voor elektrische auto’s is er in 2023 een verlaagd bijtellingspercentage van 16% voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde. Voor het bedrag boven deze grens geldt het standaard bijtellingspercentage van 22%. Dit betekent dat als je een elektrische auto van de zaak rijdt met een cataloguswaarde van € 50.000, je 16% bijtelling betaalt over de eerste € 40.000 (dat is € 6.400) en 22% over de resterende €10.000 (dat is € 2.200). Je totale bijtelling komt dan uit op € 8.600 per jaar.

Looptijd van het verlaagde bijtellingspercentage

Periode van toepassing van het verlaagde bijtellingspercentage

Het verlaagde bijtellingspercentage geldt voor een periode van 60 maanden, te rekenen vanaf de datum van eerste toelating. Na deze periode wordt de bijtelling opnieuw bepaald op basis van de regels die op dat moment gelden. Als je bijvoorbeeld een elektrische auto in 2023 koopt en na vijf jaar, dus in 2028, nog steeds dezelfde auto rijdt, kan het bijtellingspercentage veranderen op basis van de belastingregels in 2028.

Wat er gebeurt na de periode van 60 maanden

Het verlaagde bijtellingspercentage geldt voor een periode van 60 maanden, te rekenen vanaf de datum van eerste toelating. Na die 60 maanden, kom je in de standaard 22% terecht, tenzij je een “youngtimer” rijdt, dan wordt het berekend over de dagwaarde.  Als je dus een elektrische auto rijdt waarvan het bijtellingspercentage na 60 maanden afloopt, kun je te maken krijgen met een hoger percentage, afhankelijk van de regels op dat moment. Het is dus belangrijk om dit in de gaten te houden, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Bijtelling en privégebruik

De bijtelling in het geval van privégebruik

De bijtelling geldt alleen als je met je zakelijke auto meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Stel dat je in 2023 een benzineauto met een cataloguswaarde van € 35.000 rijdt en je valt in de belastingschijf van 49,50%. Als je minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Rijd je echter meer, dan is de bijtelling 22% van € 35.000, wat neerkomt op € 7.700. Over dit bedrag betaal je 49,5% belasting, dus je betaalt jaarlijks € 3.811,50 extra belasting vanwege de bijtelling.

Regels voor het privégebruik van een zakelijke auto

Er zijn wel wat regels verbonden aan het privégebruik van een zakelijke auto. Zo moet je een rittenregistratie bijhouden om te bewijzen dat je minder dan 500 kilometer privé rijdt. Je wil immers niet in de problemen komen met de belastingdienst.

Eerste toelating en de invloed op bijtelling

Hoe de datum van eerste toelating wordt bepaald

De bijtelling geldt alleen als je met je zakelijke auto meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Stel dat je in 2023 een benzineauto met een cataloguswaarde van € 35.000 rijdt en je valt in de belastingschijf van 49,50%. Als je minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Rijd je echter meer, dan is de bijtelling 22% van € 35.000, wat neerkomt op € 7.700. Over dit bedrag betaal je 49,5% belasting, dus je betaalt jaarlijks € 3.811,50 extra belasting vanwege de bijtelling.

Effect van eerste toelating op de bijtelling

De datum van eerste toelating is de dag waarop de auto voor het eerst op de weg komt. Deze datum bepaalt welke bijtellingsregels van toepassing zijn op de auto. Als een auto bijvoorbeeld in 2022 voor het eerst is toegelaten, valt deze nog onder de bijtellingsregels van 2022, zelfs als je deze in 2023 koopt. Het is dus van belang om bij aankoop van een (tweedehands) zakelijke auto de datum van eerste toelating te checken.

Ik hoop dat je nu een helder beeld hebt van wat bijtelling is en hoe het wordt berekend. En onthoud, als de bijtelling je te veel wordt, kun je altijd nog de fiets pakken. Een stuk gezonder en goedkoper, en je hoeft je geen zorgen te maken over de CO2-uitstoot!

Veelgestelde vragen

Hoe wordt de cataloguswaarde van mijn auto bepaald?

De cataloguswaarde van je auto is de nieuwprijs van de auto toen deze nieuw was, inclusief BTW en BPM, en inclusief accessoires en opties die bij aankoop zijn ingebouwd. Deze waarde is terug te vinden op het kentekenbewijs van de auto.

Hoe kan ik aantonen dat ik minder dan 500 privékilometers rijdt met mijn zakelijke auto?

Je kunt dit aantonen met behulp van een rittenregistratie. In deze registratie moet je elke rit vastleggen, met informatie zoals de datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, vertrek- en aankomstadres, en de aard van de rit (zakelijk, woon-werkverkeer of privé).

Ik rijd een auto ouder dan 15 jaar. Gelden er speciale regels voor mij?

Ja, er zijn speciale regels voor zogenaamde ‘youngtimers’. Als je een auto van de zaak rijdt die ouder is dan 15 jaar, wordt de bijtelling berekend over de dagwaarde van de auto in plaats van de cataloguswaarde.

Wat gebeurt er als ik halverwege het jaar een andere auto van de zaak krijg?

Als je halverwege het jaar wisselt van auto, moet je voor beide auto’s de bijtelling berekenen. De bijtelling wordt dan naar rato berekend voor het aantal maanden dat je elke auto hebt gereden.

Ik rijd een elektrische auto van de zaak. Moet ik ook bijtelling betalen?

Ook voor een elektrische auto van de zaak moet je bijtelling betalen als je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Het bijtellingspercentage is wel lager dan voor een auto met een verbrandingsmotor. In 2023 is dit 16% voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde, en 22% voor het bedrag daarboven.